充分发挥地税职能作用促进幸福美好吉林建设三十八条措施
为认真贯彻国务院推进“放管服”改革的总体要求、省第十一次党代会精神、省委省政府整治和建设经济软环境的工作部署，充分发挥地税职能作用，助推吉林新一轮振兴发展，根据国务院办公厅《关于印发全国深化简政放权放管结合优化服务改革电视电话会议重点任务分工方案的通知》（国办发〔2017〕57号）、《国家税务总局关于印发〈压缩办税时间优化营商环境改革实施方案〉的通知》（税总函〔2017〕145号）和省委省政府《关于进一步加强经济发展软环境建设的意见》（吉发〔2016〕20号）精神，结合全省地税工作实际，制定如下措施：
一、全面落实国务院6项减税新政等优惠政策，促进吉林经济社会发展和民生改善
（一）落实税收激励优惠政策,支持大众创业、万众创新。对科研机构、高校转化职务科技成果给予个人的股权奖励，允许个人递延至分红或转让股权时缴税；对全国高新技术企业转化科技成果给予相关人员的股权奖励，实行５年分期纳税政策；居民企业以非货币性资产对外投资确认的非货币性资产转让所得，可在不超过5年期限内，分期均匀计入相应年度的应纳税所得额，按规定计算缴纳企业所得税。
（二）落实“三去一降一补”优惠政策，助力供给侧改革。全面实施煤炭等品目资源税从价计征改革，实现资源税收入与资源价格挂钩，在资源价格上涨时可以自动增加收入，抑制相关经济领域可能出现的“过热”，化解产能过剩；完善涉及企事业单位资产划转、股权（股份）转让等方面的土地增值税、企业所得税等政策，帮助产能过剩企业加快资源整合；调整二手房交易计税评估部分基准价格,降低二手房交易税收负担，推动房地产市场去库存。
（三）落实研发费用加计扣除政策，支持企业技术创新。对国家重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税，将科技型中小企业研发费用加计扣除比例由50%提高到75%，鼓励企业技术升级，充分释放创新活力。
（四）落实人才保障税收政策，助力全省企业人才引进。企业为引进人才提供的租房补贴、安家费列入职工福利费，符合条件的科研启动经费可列入研发费用，按税法规定标准税前扣除，解决企业引进人才的后顾之忧。
（五）落实企业改制重组契税政策，助力全省企业转型。对符合条件的企业改制、公司合并、公司分立、企业破产过程中，承受土地、房屋权属，免征或减征契税，便于企业根据自身业务发展、资金状况等灵活选择组织形式，有利于增强企业的竞争力和创造力。
（六）落实企业所得税优惠政策，助力全省小微企业发展。扩大小微企业享受减半征收所得税优惠范围，将年应纳税所得额上限由30万元提高到50万元，按20%优惠税率缴纳企业所得税，确保小微企业受惠面达到100%，更大力度降低小微企业税收负担，切实增强市场主体活力。
（七）落实财产行为税优惠政策，助力全省服务业发展。对新办服务业企业，2年内免征自用房产和土地的房产税及城镇土地使用税；对符合条件的创业孵化基地，5年内按规定免征房产税和城镇土地使用税；对物流企业自有大宗商品仓储设施用地减半计征城镇土地使用税，支持企业发展。
（八）落实产业升级税收政策，支持全省传统优势产业。在促进科技创新、实现产业升级方面，对全省医疗健康和旅游业两大传统优势产业提供地方税收支持，企业购置并实际使用环保专用设备投资额的10%可享受抵免应纳税额；从事符合条件的环境保护、节能节水项目，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，享受“三免三减半”企业所得税优惠，鼓励企业自主创新，扶持做大做强。
（九）落实文化产业优惠政策，支持全省文化体制改革。出版、发行企业库存呆滞出版物，纸质图书超过五年（包括出版当年），音像制品、电子出版物和投影片（含缩微制品）超过两年，纸质期刊和挂历年画等超过一年的，可以作为财产损失在税前据实扣除；新办软件生产企业、集成电路设计企业经认定后，自获利年度起，按规定免征或减半征收企业所得税；经认定的动漫企业自主开发、生产动漫产品，可申请享受国家现行鼓励软件产业发展的所得税优惠政策。
（十）落实开发区工业园区优惠政策，为企业发展增动力。省级现代服务业集聚区内新办服务业企业，3年内免征房产税和城镇土地使用税。对经省级主管部门认定的孵化基地和创业基地，5年内免征房产税和土地使用税。国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税；创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业2年以上的，可以按照其投资额的70%在股权持有满2年的当年抵扣该创业投资企业的应纳税所得额。
（十一）落实惠民税收优惠政策，支持重点群体及退役士兵创业就业。持《就业创业证》或《失业登记证》人员从事个体经营的，在3年内按每户每年9,600元依次扣减相关税费；对符合条件的企业或小型企业实体，吸纳持《就业创业证》或《失业登记证》的人员就业，并与其签订1年以上期限劳动合同且依法缴纳社会保险费的，在3年内按实际招用人数予以定额依次扣减相关税费，我省定额为5,200元；对退役士兵从事个体经营的，在3年内按每年每户9,600元依次扣减相关税费；对符合条件的企业或小型企业实体，吸纳退役士兵就业，并与其签订1年以上期限劳动合同且依法缴纳社会保险费的，在3年内按实际招用人数予以定额依次扣减相关税费，我省定额为6,000元。
（十二）落实扶持弱势群体优惠政策，促进公益事业发展。残疾、孤老人员和烈属的劳动所得，经批准减征40%个人所得税；对工伤职工及其近亲属按照《工伤保险条例》规定取得工伤保险待遇，免征个人所得税；对从事农、林、牧、渔业项目的所得免征或减半企业所得税；对金融机构农户小额贷款的利息收入，在计算应纳税所得额时，按90%计入收入总额；对保险公司为种植业、养殖业提供保险业务取得的保费收入，在计算应纳税所得额时，按90%计入收入总额。
二、开展“互联网+纳税服务”，开启便民办税新模式
（十三）推进网上办税服务厅建设，让纳税人可足不出户办税。在长春试点的基础上进行全省推广，不断创新服务手段，降低征纳成本，提高纳税服务的科技含量；加快办税软件整合，打造多功能的网上办税服务厅，主要包括纳税申报办理、涉税事项查询、申报缴款、在线业务办理等功能。
（十四）推广“掌上”办税app，让纳税人可“随时随地”办税。主要包括税法宣传、涉税查询、在线咨询等功能，为纳税人提供便捷高效、触手可及的掌上办税服务，实现手机查询纳税公告、预约办税、指引纳税人到达办税服务厅的功能。
（十五）优化金税三期网上申报系统，让纳税人缴税更便捷。增加个体工商户网上申报功能，方便个体工商户纳税申报；增加系统的逻辑审核和错误提醒功能，纳税人填写基础性数据后，由软件进行数据审核、逻辑计算、分类填写；为纳税人提供企业所得税申报数据疑点的校验、反馈和提醒服务，降低纳税人申报错误风险，提升网上申报速度。
（十六）开展“同城通办”“全省通办”，让纳税人更方便。利用网络信息技术，实现跨市区经营的纳税人可就近办理税务登记、申报、优惠备案等53项同城通办涉税事项、29项全省通办涉税事项，并按照国家税务总局统一部署，逐步实现跨地区经营企业涉税事项的全国通办。同时，利用银行、社区、街道等网点，在银行自助服务区和街道办事处等配置自助办税设备，延伸24小时自助办税服务。
（十七）推进外出经营管理电子化，减少纳税人奔波。加强国地税信息交流共享，推进外出经营管理电子化。主管税务机关受理纳税人的网上申请，为其开具电子《外管证》并推送电子信息，取消电子《外管证》纸质打印和经营地报验登记，并推进跨省从事生产经营纳税人网上开具《外管证》，实现外出经营开具《外管证》管理电子化。
三、提高纳税服务质效，更好地服务纳税人
（十八）深化商事制度改革，实行“五证合一”。对工商登记已采集信息，地税机关不再重复采集；其他必要涉税基础信息，在纳税人办理有关涉税事宜时，及时采集，陆续补齐;灵活服务外来企业，开展上门“问需”服务，并通过办税服务厅、门户网站等宣传商事制度办税指南、税收知识。
（十九）公开权力目录,实行“权责清单制度”。按照国家和省委省政府工作要求，及时公布权责清单并保持动态调整，让权力在阳光下运行，增强税收执法“透明度”，为市场主体创造更加公平、公正的税收环境；依法及时主动向社会公开行政许可和行政处罚等信用信息的“双公示”。
（二十）继续深化行政审批制度改革，实行简政放权。加强对取消审批事项监管，禁止继续审批和变相审批；除房产税、城镇土地使用税困难减免、延期缴纳税款等14项法律法规保留的限时办理事项外，其他审批项目和备案项目全部实现在办税服务厅窗口即时办结，并按照审批流程最简化，争取审批时间再提速50%。
（二十一）国税、地税统一行政处罚裁量基准，实行标准化控制。认真执行我省国税、地税统一制定的《吉林省税务行政处罚裁量基准》，根据税收违法行为的事实、性质、情节及社会危害程度做出相应的税收行政处罚，有效解决国税地税处罚标准不一、同案不同罚、处罚畸轻畸重等问题，打造国地税合作“执法一把尺子”，推进国地税执法整合。
（二十二）规范地税检查，营造宽松税收环境。实行计划检查备案制度，每年年初，各级稽查局、管理局要向软环境主管部门报送本年度的检查计划及近三年来的检查户数等情况，由软环境主管部门进行交叉审核，避免出现重复检查、多头检查问题；对上级下达检查计划及日常受理的举报，在实施检查前，要向软环境主管部门备案，由软环境主管部门进行协调，避免出现重复检查问题；每年年初，各级稽查局要向上一级稽查局软环境办报送本年度的检查计划，避免在稽查系列内出现交叉检查问题，对同一企业“检查不评估、评估不检查”，原则上做到“三年查一次、一次管三年”；落实税务稽查、纳税评估、税务调查、汇算、清算、督察的准入制度，相关部门要建立检查时限标准，报送软环境主管部门备案，严格控制检查总量和超时限检查；要通盘考虑并解决税务稽查和纳税评估、税务调查、汇算、清算、督察等工作，避免重复入户；开展“双随机一公开”，应用稽查选案系统，随机确定稽查对象和执法人员，并及时公布稽查情况，避免人为干预；建立税源风险管理导向，基层单位实施税源管理、风险应对、纳税评估等要先审批后入户。
四、打造“三精”办税服务厅，提高办税服务水平
（二十三）推行首问责任制，对纳税人办税负责到底。纳税人通过来访、来电、网络等方式办理涉税事项或寻求涉税帮助时，首位接洽的工作人员为首问责任制第一责任人，对纳税人提出的涉税事宜负责到底或进行有效的指引；以“精心、精细、精通”标准，实现一次受理、全程跟踪、限时办结，让纳税人“进一个门、问一个人、办所有事”。
（二十四）提供免填单服务，精简纳税人资料报送。在“金税三期”系统增加申请个人所得税的完税证明出具、登记的纳税人补充信息采集、扣缴税款登记、存款账户账号报告、纳税人合并分立情况报告等免填单服务的业务种类操作模块，进一步扩大免填单业务的办理范围，减少纳税人纸质资料填写。
（二十五）实行限时办结,减少纳税人办税时间。对报验登记、非正常户解除等47项限时办结涉税事项办结时限进行压缩，其中税收减免等30项限时办结涉税事项采取“先批后审”,从法定时限20日提速至即办；对2项不由纳税人发起涉税事项，转为内部管理环节，限时完成；选派业务熟悉、责任心强的干部负责涉税事项受理工作，做到咨询“一口清”。
（二十六）推行纳税申报缴税多元化，便利纳税人。推行以网上办税服务厅为主、自助终端机办税为辅、tips电子缴税为补充、办税服务厅兜底“四位一体”办税模式，逐步强化缴税方式技术支撑，拓展银行转账、pos机、tips电子缴税、网上银行、手机银行等多元化缴税；借助银行等第三方信息，实现自然人个人所得税网上申报纳税。
（二十七）简并征期，减少纳税人办税次数。对国税部门认定的增值税小规模纳税人优化简并征期，由按月改为按季度申报缴税；对小型微利企业合理简并纳税人申报缴税次数，实行按季申报预缴企业所得税，不再需要按月申报，由原来的每年申报12次调改为每年申报4次；对农村合作社实行有税申报、无税不报，减轻纳税人负担。
（二十八）深化国地税合作，共建办税服务厅方便纳税人。在全省现有55家互派人员方式共建联合办税服务厅的基础上，认真总结通化市、长岭县试点经验，在全省89家办税服务厅全面推广“一窗一人一机”联合办税服务新模式，�...